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一、政策凭据

（一）即征即退凭据

财税[2011]100号财政部国度税务总局关于软件产品增值税政策的通知划定增值税通常纳税人销售其自行开发出产的软件产品，按17%税率（现行税率13%）征收增值税后，对其增值税现实税负超过3%的部门尝试即征即退政策。。

国度税务总局令第48号关于《国度税务总局关于颁布取缔一批税务证明事项以及废止和批改部门规章规范性文件的决定》原来划定纳税人办理软件产品、动漫软件增值税即征即退手续时，需提供省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明资料；决定定见为软件产品、动漫软件检测证明资料，改为不再提交。。主管税务机关应加强后续治理，必要时可委托第三方检测机构对产品进行检测，已经发现不切合免税前提的，应实时纠正并依法处置。。

(二)软件产品增值税即征即退税额的推算步骤

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%

当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额

当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%

二、日常筹备工作

（一）软件检测汇报

项目申报人员必要保障公司软件产品占有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的有效的检测证明资料。。

（二）成立软著台账

公司研发人员、产品经理、项目申报人员应成立软件产品、软著信息共享，保障公司能实时对公司软件产品申请推算机软件著述权。。项目申报人员应成立并实时更新公司《产品与软著对应台账》，蕴含的内容有：产品分类、产品名称、对应软**称。。

别的软著应该单独成立台账，单独治理，台账内容有：证书名称、获得年份、有限年限、登记号、证书编号、获得方式、获得公司名称；证书必要扫描，电子档案存档。。

享受增值税即征即退政策，软件著述权必须为公司自主研发获得，受让获得的软件产品不得享受即征即退政策。。

三、销售合同签定

销售人员在签定销售合同时，涉及销售公司软件产品时，必要参照《产品与软著对应台账》，选择与客户需要相对应的产品，且产品名称依照产品对应的软**称填写，销售合同条款为软件产品销售条款，并在销售合同中约定软件著述权归我方所有。。

产品销售合同签定前关于增值税即征即退条款需财政审核。。

四、开票治理要求

开票申请人员在提交开票申请时，软件产品开票必须提交销售合同，且开票申请产品名称、销售合同产品名称、软**称必须保障三者一致，若是不一致，不允许开票。。

税率合用现行税率，目前为13%，商品税收编码为软件。。

财政部开票人员在开票时要查对开票信息，严格依照要求开具发票。。

开票申请审核人员、开票人员应依照增值税即征即退的有关要求严格把关软件产品开票，预防不能享受即征即退政策。。

五、纳税申报

财政人员严格依照税务局划定申报软件产品增值税，目前公司软件产品增值税不允许抵扣进项税额。。

六、增值税即征即退办理流程划定

（一）申请表填制

财政办理增值税即征即退税由管帐每月20日（节假日向后顺延）提议，并填写增值税即征即退申请表。。

管帐必要填写的内容有：办理公司名称、填制日期、开票年月、发票号、商品代码、货物或劳务名称、客户名称、数量、收入金额、税率、税额、价税计算金额、销售合同编号、已纳税额、应退税额；校对现实增值税税负率是否等于3%，若是不是查找原因并更正。。

财政主管确认开票名称是否与软**称一致、软著是否为自主研发、销售合同商品名称是否与发票名称一致；只必要填写是或者否即可。。

（二）签批

增值税即征即退申请表须有关人员（管帐、管帐主管、财政掌管人、公司掌管人）审批、具名齐全后财政方可申请退税。。